Prestar dinero a un hijo para la entrada del piso, a un hermano para arrancar un negocio o a un amigo en un apuro es de lo más común. Y también lo es el doble problema que genera hacerlo «de palabra»: frente al prestatario, no hay prueba de que el dinero deba devolverse; frente a Hacienda, una transferencia sin contrato puede interpretarse como donación encubierta, con su impuesto y sus sanciones.
El contrato de préstamo entre particulares resuelve ambos frentes: documenta el capital, la fecha de entrega, el calendario de devolución y el pacto expreso sobre intereses (sin pacto, el préstamo es gratuito, artículo 1755 del Código Civil). Y con la presentación del modelo 600, exento de pago, el préstamo queda declarado ante la administración autonómica con fecha fehaciente.
Este generador crea el contrato completo con cláusula de vencimiento anticipado y la previsión fiscal incorporada. Le explicamos después cómo presentar el modelo 600, qué intereses puede pactar y cómo reclamar si el prestatario no paga.
El modelo 600: exento, pero conviene presentarlo
El préstamo entre particulares está sujeto y exento del impuesto sobre transmisiones patrimoniales (artículo 45.I.B).15 del texto refundido del ITP-AJD): la autoliquidación se presenta ante la hacienda de la comunidad autónoma del prestatario mediante el modelo 600 (o su equivalente autonómico) en un plazo general de 30 días hábiles, adjuntando el contrato, y la cuota a ingresar es cero.
¿Por qué molestarse si no se paga nada? Porque el modelo 600 sellado convierte el contrato en un documento con fecha y contenido conocidos por la administración: es la mejor vacuna frente a una futura inspección que pretenda recalificar el préstamo como donación (sujeta al impuesto de donaciones, que entre familiares puede no estar bonificado en todas las comunidades). Complete la protección con la coherencia de los hechos: transferencias identificadas «préstamo» y «devolución préstamo», y devoluciones reales conforme al calendario.
Un préstamo que nunca se devuelve es una donación
Si las cuotas no se pagan jamás y nadie las reclama, Hacienda puede considerar que hubo donación desde el principio o que la condonación posterior tributa como tal. Si en algún momento decide perdonar la deuda, formalice la condonación y liquide el impuesto de donaciones que corresponda: es más barato que una regularización con sanciones.
Con o sin intereses: reglas y consecuencias
Entre particulares rige el artículo 1755 del Código Civil: no se deben intereses si no se han pactado expresamente. Por eso este modelo obliga a elegir: préstamo gratuito (lo habitual en familia) o interés anual pactado. Si pacta intereses, el prestamista los declara en su IRPF como rendimiento del capital mobiliario; si no los pacta, no hay que imputar ingreso alguno, a diferencia de lo que ocurre entre una sociedad y sus socios, donde operan las reglas de vinculación.
Los intereses de demora son otra cosa: se devengan por el retraso en el pago, incluso en préstamos gratuitos, conforme al artículo 1108 del Código Civil (interés legal, salvo pacto). La cláusula de vencimiento anticipado del modelo completa el cuadro: ante un impago no subsanado en 15 días, toda la deuda pendiente pasa a ser exigible de una vez, lo que evita tener que reclamar cuota a cuota.
Si el prestatario no devuelve: plazos y vías de reclamación
- Requiera el pago por burofax con certificación de contenido: interrumpe la prescripción (artículo 1973 del Código Civil) y activa el vencimiento anticipado pactado.
- Con el contrato y el justificante de la transferencia, la vía rápida es el proceso monitorio (artículo 812 de la Ley de Enjuiciamiento Civil): sin abogado ni procurador para presentar la petición, cualquiera que sea el importe.
- Si el deudor no se opone en 20 días, el monitorio termina en un título ejecutable directamente: embargo de cuentas, nómina o bienes.
- La acción para reclamar prescribe a los 5 años desde el vencimiento de cada pago (artículo 1964.2 del Código Civil): no deje dormir la deuda.
Un consejo preventivo: haga las entregas y las devoluciones siempre por banco. En un juicio, el contrato firmado más el rastro bancario de la entrega forman una prueba prácticamente completa; el efectivo, en cambio, obliga a reconstruir la historia con testigos y presunciones.
Preguntas frecuentes
¿Es obligatorio hacer el contrato ante notario?
No: el préstamo entre particulares es válido en documento privado (artículos 1740 y 1278 del Código Civil). El notario aporta fecha fehaciente y fuerza ejecutiva directa si se eleva a escritura pública, algo que puede interesar en importes muy altos. Para la mayoría de los préstamos familiares, el contrato privado más la presentación del modelo 600 y la transferencia bancaria ofrecen una protección más que suficiente a coste cero.
¿Puedo prestar dinero a mi hijo sin intereses sin que Hacienda lo considere donación?
Sí: el préstamo sin intereses entre particulares es perfectamente legal (artículo 1755 del Código Civil) y no obliga a imputar ingresos. La clave es poder probar que es un préstamo real: contrato con calendario de devolución, modelo 600 presentado y devoluciones efectivas por banco. Lo que convierte la operación en donación no es la ausencia de intereses, sino la ausencia de devolución.
¿Dónde y cuándo se presenta el modelo 600?
Ante la administración tributaria de la comunidad autónoma donde resida el prestatario, en el plazo general de 30 días hábiles desde la firma, en oficina o por la sede electrónica autonómica. Se marca la operación como préstamo entre particulares, sujeta y exenta, se adjunta el contrato y la cuota es cero. Algunas comunidades usan formularios propios (601, 600D): el principio es el mismo en todas.
¿Qué interés máximo puedo pactar?
La ley no fija un tope numérico, pero la Ley de 23 de julio de 1908 (Ley Azcárate, de represión de la usura) anula los préstamos con intereses notablemente superiores al normal del dinero y desproporcionados: la jurisprudencia toma como referencia los tipos medios publicados por el Banco de España para operaciones similares. Entre particulares, un interés moderado (por debajo de los tipos de los préstamos personales bancarios) no plantea ningún problema.
El prestatario quiere devolver antes de tiempo, ¿puede?
Sí: el modelo lo permite expresamente y sin penalización, tanto total como parcialmente. En préstamos sin intereses la amortización anticipada no perjudica a nadie; con intereses, simplemente dejan de devengarse sobre el capital devuelto. Documente cada devolución con la transferencia identificada y, al saldar el total, firme un recibo finiquito o anote la cancelación en ambos ejemplares del contrato.